Нюансы уплаты налога при предоставлении средств в кредит
На карту На карту На QIWI На Qiwi кошелек На банковский счет На банковский счет Через систему Contact Через Contact С доставкой Наличными домой

Нюансы уплаты налога при предоставлении средств в кредит

Современная законодательная база РФ предусматривает уплату определенного налога, с деятельности связанной с кредитованием. Стоит отметить, что налогообложению подлежит, как кредитование на профессиональном уровне, так и выдача средств на кредитных условиях от гражданина к гражданину.

Большая часть населения плохо осведомлена о действующих нормативно – правовых актах, которые регламентируют данный вид налогообложения. С полученной суммы от процентов по займу, физическое или юридическое лицо, обязано уплатить подоходный налог. Это позволит избежать штрафных санкций и претензий, которые могут быть со стороны налоговой инстанции.

Рассчитать сумму налога не составляет особого труда. Для начала рассчитывается сумма процентов. В том случае, если кредитные обязательства были выполнены в том же году, когда был оформлен кредит, то из полученной займодателем суммы вычитают первоначальную сумму кредита. От полученной разности берут 13%, что и составляет сумму подоходного налога, которую необходимо уплатить кредитору.

Если заемщик до конца года смог выплатить лишь часть процентов по кредиту (без погашения основной суммы кредитных обязательств), то общая сумма выплаченная займодателю, будет являться основой для расчета подоходного налога. Фактически от общей суммы, которую получил кредитор на текущий момент, будет уплачено 13% (что и является подоходным налогом).

Немного сложнее произвести расчет суммы налоговых обязательств в том случае, если должник выплатил тело кредита и проценты, только частично. Основой для расчета налоговых обязательств в таком случае, будет выступать сумма выплаченных средств по процентам.

Проверка правильности расчетов осуществляется после выплаты всей суммы займа (в следующем году). Чтобы произвести правильный расчет суммы налоговых обязательств, производят вычисление подоходного налога в текущем году, после чего суммируют все уплаченные налоговые обязательства по кредиту. Полученная сумма должна быть тождественна разнице общей суммы выплаченной по кредиту и первоначальной величине займа.

Необходимо также разобраться в каких случаях уплачивается подоходный налог с кредитной деятельности. Налог уплачивается в том случае, если гражданин предоставляет средства по частному займу другому лицу (т.е. выступает как кредитор). Причем в договоре прописывается, что средства предоставляются на условии платности и необходимости обязательного возврата.

Налогообложению также подвергается инвестиции в МФО, в том случае, если физическое лицо предоставляет свои средства микрофинансовой компании под определенную процентную ставку. Законодательные нормы РФ предусматривают ограничения на такие действия в размере 1,5 млн. рублей. Поэтому многие инвесторы пытаются найти «лазейку», и заключают «обратные» соглашения по займам. В таком случае лицо, которое предоставляет кредит МФО, обязано уплатить подоходный налог с полученной суммы по процентам.

Базой для начисления подоходного налога является сумма процентов, предусмотренных договором займа. В том случае, если заемщик не в состоянии в текущий момент погасить кредитные обязательства, уплата налога переносится на то время, когда кредитные обязательства будут выполнены.

Действующие законодательные нормы предусматривают уплату налоговых обязательств в начале года (по соответствующим доходам, которые были получены лицом в предыдущем году). Кредитор подает документ установленной формы (НДФЛ – 3), в налоговую инстанцию по месту своей регистрации. За основу расчета суммы подоходного налога берется только фактически полученная сумма по процентам за кредитные обязательства. Оставшаяся сумма по процентам подлежит налогообложению только после её фактической уплаты заемщиком.

Для того чтобы четко понимать систему налогообложения приведем пример. В 2014 году лицо оформляет договор займа и дает сумму равную N в кредит. В этом же году займодатель получает 3 тыс. рублей по процентам за кредит. В 2015 году кредитор получит ещё 4 тыс. рублей. В таком случае базой для расчета подоходного налога за 2014 год, является сумма равная 3 тыс. рублей. В 2015 году займодатель выплатит подоходный налог уже с суммы процентов, которая составляет 3 тыс. рублей, но лишь при условии, что эта сумма будет в действительности погашена заемщиком.


Ещё советы:
  • Займы онлайн - как оформить их правильно?
  • Микрозайм в МФО. Брать или не брать?
  • Как не оставить долгов после выплаты займа?
  •